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如何正确进行零申报？慈溪仁和会计培训
发布：慈溪仁和会计培训学校 时间：2017-08-09 14:04:24.0 点击：493次
零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。企业进行零申报，想必大家都不陌生，但是如果企业进行零申报不正确，那将存在很多税收风险，对企业会造成严重的后果！那么，如何正确进行零申报，哪些情况不能进行零申报，仁和会计培训今天就为大家详细讲解！
案例一：某新办工业企业，增值税一般纳税人，2016年12月仍在建设中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票。筹建期的纳税人可以进行增值税零申报吗？
案例二：某工业企业，增值税一般纳税人，2017年1月未发生销售和视同销售行为，当期认证增值税进项发票2份，增值税进项税额为25500元。该纳税人可以进行零申报吗？
分析：不可以！虽然该纳税人当期未发生收入，但当期存在进项税额。正确方式为该纳税人应在对应销售额填写零，但必须如实填写当期已认证的进项税额。
如果该例纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。
分析：可以！该纳税人2017年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
案例三：某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作，属“营改增”混业纳税人，增值税小规模纳税人，2016年四季度提供广告服务收入100000元，其申请代开增值税专用发票销售额为100000元（已按规定预缴3000元税款），已预缴税款的纳税人可以零申报吗？
分析：不可以！纳税人当期确认收入为100000元，虽然其已前往税务机关进行代开专票并预缴税款，但并不能进行零申报。正确方式为该纳税人应在规定栏目填写销售收入，系统将自动带出其已预缴的税款，进行冲抵。同时还应申报当期的文化事业建设费。
案例四：某苗木公司已按规定办理增值税减免备案，增值税小规模纳税人，2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元，全部符合免税条件，纳税人可以零申报吗？
分析：不可以！按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，正确的方式是该纳税人应将当期免税收入100000元填列申报表第12栏“其他免税销售额”即可完成当期申报。
案例五：某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作，属“营改增”混业纳税人，增值税小规模纳税人，2016年四季度制作字牌收入51500元，未发生广告服务销售额，文化事业建设费可以零申报吗？
分析：可以！该纳税人属“营改增”混业纳税人，当期仅发生制作字牌收入，并未发生广告服务销售额！正确方式为该纳税人应按规定进行增值税小规模纳税人申报，但文化事业建设费可以办理零申报。
案例六：某工业企业，增值税一般纳税人，2017年1月增值税应税销售额300万元（未开票收入），销项税额51万元，当期取得增值税进项发票20份，进项税额51万元，未认证，该纳税人可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报吗？
分析：不可以！如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款！正确方式为该纳税人应将当期收入300万填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
以上是会计在日常工作中常见的几种零申报问题，关于零申报你还要注意这些：
什么情况下可以零申报？
纳税人如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”（数据真实的情况下），可以进行零申报！
零申报只是在收入上写零吗？
增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期收入为“0”，但有进项税，则不能零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为“0”才能零申报。
如果违规零申报会承担什么后果？
1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。
2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。
3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。
4.违规零申报还要降低你的信用级别等。
关于零申报的注意事项：
1.零申报不等于不申报，所以即使贵公司处于筹备期或清算期，符合零申报的要求，那也要按期报税；
2.连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。最多也不要超过6个月，否则税务局一定会来查，不仅要补申报、补缴税款，还会被处罚，甚至被认定为“非正常户”！
关于公司不按时纳税申报的后果，各位老板心里都有一杆秤了，各位会计也得时刻为公司多操点心！否则一不小心公司就进入黑名单了！
会计的工作就是要求会计人时刻保持一颗学习的心，如果你想提升自己，就来我们慈溪仁和会计培训班！我们不仅有真账实操课程、同时也有职称考试、注册会计师CPA、管理会计IMA-MACC的课程，从基础到高级证书考试总有一款适合你！学会计，就到仁和计！
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